Работа самозанятого только с одной компанией сама по себе не нарушает закон и не означает автоматическую переквалификацию гражданско-правового договора в трудовой. Риск появляется, когда исполнитель формально работает по договору оказания услуг, но фактически занимает место штатного сотрудника: выполняет постоянную функцию, подчиняется руководителю, работает по установленному графику и получает одинаковые выплаты.
Для бизнеса последствия такой схемы значительно дороже экономии на НДФЛ и страховых взносах. Если отношения признают трудовыми, обязательства могут пересчитать с момента фактического начала работы человека. Статья 19.1 ТК РФ прямо предусматривает, что при переквалификации трудовые отношения считаются возникшими со дня фактического допуска исполнителя к работе.
С 1 октября 2026 года появляется ещё один фактор контроля — новые правила платформенной экономики. Для ряда исполнителей, работающих через посреднические цифровые платформы, вводится критерий систематического сотрудничества с одним заказчиком: более 60 часов в месяц на протяжении шести месяцев подряд. Однако это правило нельзя переносить на всех самозанятых — оно действует именно в предусмотренной законом платформенной модели.
Может ли самозанятый работать только с одним заказчиком
Прямого запрета работать только с одним заказчиком в законе о налоге на профессиональный доход нет. Поэтому ситуация, когда дизайнер, программист, бухгалтер или другой специалист несколько месяцев получает весь доход от одной компании, ещё не доказывает наличие трудовых отношений.
ФНС оценивает не один показатель, а фактическую модель сотрудничества. В числе риск-факторов налоговая называет длительность отношений, единственный источник дохода, одинаковые периодические выплаты, установленный график, контроль рабочего времени, предоставление заказчиком оборудования и выполнение постоянной функции вместо отдельного задания.
В 2026 году ФНС также указывает на долю дохода более 75% от одного источника как на один из индикаторов, который может использоваться при анализе отношений. Но 75% — не самостоятельный законодательный запрет: высокая концентрация дохода повышает риск проверки прежде всего вместе с другими признаками трудовой зависимости.
Какие признаки указывают на подмену трудовых отношений самозанятостью
Основное отличие договора с самозанятым от трудового договора заключается не в названии документа и даже не в налоговом статусе человека. Отличается сама модель отношений.
Работник продаёт работодателю свою трудовую функцию: например, ежедневно работает бухгалтером, менеджером, редактором или программистом. Самозанятый по гражданско-правовому договору принимает на себя конкретную задачу и отвечает прежде всего за результат.
Поэтому фраза «оказание маркетинговых услуг ежемесячно» при фиксированной оплате 80 тыс. рублей и обязательном присутствии с 09:00 до 18:00 создаёт гораздо больше налогового риска, чем договор на разработку рекламной кампании за 80 тыс. рублей с конкретным перечнем материалов, сроком сдачи и актом приёмки.
ФНС отдельно указывает на договоры, где прописаны ежедневные функции, график, штрафы за опоздание, почасовая тарификация, контроль трудовой дисциплины, рабочее место и оборудование заказчика. Регулярные чеки на одинаковые суммы один или два раза в месяц дополнительно делают расчёты похожими на выплату зарплаты.
Константин Лучников, адвокатское бюро «Этлегис», обращает внимание именно на фактическую организацию работы:
Самозанятый и бывший работодатель: почему действует правило двух лет
Отдельная ситуация возникает, когда штатного сотрудника увольняют, после чего он регистрируется как самозанятый и продолжает выполнять ту же работу для той же компании.
Закон №422-ФЗ устанавливает прямое налоговое ограничение: доход от выполнения работ или оказания услуг нынешнему работодателю либо бывшему работодателю, если после увольнения прошло менее двух лет, не признаётся объектом налогообложения НПД.
Следовательно, схема «увольнение → регистрация НПД → та же функция для той же организации» отличается от обычной ситуации с единственным заказчиком. Здесь проблема возникает уже из статуса заказчика относительно исполнителя, даже если стороны назвали документ договором оказания услуг.
Что изменится для самозанятых с 1 октября 2026 года
С 1 октября 2026 года вступает в силу Федеральный закон №289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации». Закон регулирует работу посреднических цифровых платформ и вводит отдельные требования к их взаимодействию с исполнителями и заказчиками.
Одновременно Постановление Правительства РФ от 19 июня 2026 года №760 устанавливает критерий систематичности и продолжительности выполнения работ через такие платформы.
Критерий — более 60 часов работы для одного пользователя-заказчика за каждый месяц в течение шести месяцев подряд. Правило начинает действовать 1 октября 2026 года и рассчитано до 1 октября 2032 года. Оно распространяется не на любые отношения самозанятого с клиентом, а на предусмотренные нормативными актами платформы, сферы деятельности и модель выполнения заказов. Среди охватываемых направлений указаны, например, IT, общепит, образование, строительство и ряд других сфер.
Поэтому утверждение «с 1 октября самозанятым запретят работать больше 60 часов на одного клиента» некорректно. Если копирайтер напрямую заключил договор с компанией и работает без посреднической цифровой платформы, новый 60-часовой критерий сам по себе к такому договору не применяется.
Что платформы должны будут делать по новым правилам
Новое регулирование платформенной экономики значительно шире ограничения продолжительной работы одного исполнителя с одним заказчиком.
Член Центрального Совета независимого профсоюза «Новый Труд» Анатолий Баранов подробно описывает изменения и налоговые риски:
Чем рискует самозанятый при переквалификации договора
Основная налоговая нагрузка ложится на заказчика, однако для исполнителя спор тоже меняет правовой статус полученных выплат.
Если суд или контролирующие органы установят фактические трудовые отношения, возникает вопрос о корректности применения НПД и сформированных чеков. Для бывшего работодателя, с которым после увольнения прошло менее двух лет, режим НПД к соответствующему доходу вообще не применяется.
Есть и обратная сторона переквалификации. Если отношения признаются трудовыми, человек получает права, которых у обычного подрядчика нет: на оплачиваемый отпуск, больничные и другие гарантии, предусмотренные трудовым законодательством.
Причём согласно статье 19.1 ТК РФ отношения при такой переквалификации считаются трудовыми не с даты решения суда, а со дня фактического допуска человека к работе.
Какие налоги могут доначислить заказчику
Для компании финансовый риск состоит не только в штрафе за неправильное оформление договора.
Если выплаты самозанятому признают заработной платой в рамках трудовых отношений, заказчику могут пересчитать обязательства по НДФЛ и страховым взносам за проверяемый период. ФНС прямо указывает на доначисление НДФЛ и страховых взносов, а также пеней и штрафов при подтверждении подмены трудовых отношений.
Например, если компания год перечисляла исполнителю по 100 тыс. рублей ежемесячно, предмет проверки составят выплаты за весь соответствующий период — 1,2 млн рублей, а не только последний платёж.
Отдельно возможна административная ответственность за уклонение от надлежащего оформления трудовых отношений. Поэтому цена ошибки складывается сразу из нескольких компонентов: недоимки, пеней, налоговых штрафов и требований трудового законодательства.
Как оформить договор с самозанятым, чтобы снизить риск переквалификации
Универсальной формулировки, после которой ФНС не сможет поставить отношения под сомнение, не существует. Проверяется не только текст договора, но и то, как работа организована фактически.
Наиболее существенная разница — предмет договора. Вместо постоянной функции необходимо определить конкретный результат.
Например, предмет «ведение социальных сетей компании» похож на постоянную функцию. Формулировка «подготовка 20 публикаций, пяти рекламных макетов и аналитического отчёта за сентябрь по техническому заданию» фиксирует измеримый результат.
Похожая логика действует для оплаты. Фиксированные 70 тыс. рублей 10-го и 25-го числа каждого месяца выглядят ближе к зарплатной модели. Оплата отдельных этапов после приёмки результата соответствует гражданско-правовой конструкции значительно лучше.
Заказчику также опасно переносить в отношения с самозанятым элементы штатной работы: обязательное присутствие в офисе, начало смены в 09:00, согласование отпуска, дисциплинарные штрафы, должностную инструкцию, постоянное подчинение руководителю и тотальный контроль рабочего времени. Именно организационная и инфраструктурная зависимость входит в перечень признаков, на которые обращает внимание ФНС.
Но и обратная формулировка в договоре не защитит компанию, если фактическая схема выглядит иначе. Пункт «исполнитель самостоятельно определяет время выполнения услуг» теряет значение, если каждый день начальник требует подключаться к планёрке в 09:00 и находиться онлайн до 18:00.
Один заказчик, 75% дохода или шесть месяцев работы — когда возникает реальный риск
Ни один из этих показателей не стоит рассматривать изолированно.
Один заказчик не означает автоматически трудовые отношения. Длительное сотрудничество тоже возможно в рамках ГПХ. Даже регулярная оплата сама по себе ещё не доказывает нарушение.
Риск резко возрастает при сочетании признаков: один источник дохода плюс постоянная функция плюс фиксированные выплаты плюс график плюс контроль заказчика плюс использование его оборудования.
Именно поэтому две ситуации с одинаковым сроком сотрудничества могут получить противоположную оценку.
Разработчик, который восемь месяцев создаёт отдельные модули программы по техническим заданиям, работает на своём оборудовании и самостоятельно определяет режим, сохраняет признаки независимого подрядчика.
Разработчик, который те же восемь месяцев ежедневно присутствует в корпоративной системе с 09:00 до 18:00, получает одну сумму дважды в месяц, отчитывается перед руководителем отдела и выполняет текущие задачи команды, значительно ближе к модели штатного сотрудника.
Самозанятые с 1 октября 2026 года: что важно запомнить
С 1 октября не появляется общего запрета работать только с одной компанией. Новое ограничение более 60 часов в месяц на протяжении шести месяцев подряд связано с определённой моделью работы через посреднические цифровые платформы и не распространяется автоматически на обычные прямые договоры.
Для прямых договоров главный критерий остаётся прежним: действительно ли самозанятый ведёт самостоятельную деятельность или фактически выполняет трудовую функцию под контролем заказчика.
Если компании нужен конкретный результат — проект, дизайн, текст, разработка, ремонт, консультация — работа через гражданско-правовой договор может соответствовать сути отношений.
Если нужен человек, который постоянно выполняет одну функцию, находится в рабочем процессе компании, подчиняется руководителю и работает по установленному расписанию, оформление его как самозанятого создаёт налоговый и трудовой риск независимо от того, насколько аккуратно составлен договор.